Расчет и оплата налогов

Налоговый учет и своевременная уплата налогов — одна из ключевых задач бухгалтерии. Ошибки в расчетах или пропуск сроков платежей могут привести к штрафам, пеням и даже блокировке расчетного счета.

Закажите обратный звонок

Наш менеджер свяжется с Вами в ближайшее время

Оставляя заявку, вы подтверждаете...

Основные виды налогов

Налоги на прибыль (доходы)

Налог на прибыль (20%) — для ООО и АО (18% - в бюджет субъекта, 2% - в федеральный).
УСН (6% с доходов или 15% с прибыли).
ЕНВД (рассчитывается по вмененному доходу, применяется для отдельных видов деятельности).
НДФЛ (13%, 15%, 30%) — удерживается с зарплаты сотрудников и выплат физлицам.

Налоги с оборота

НДС (0%, 10%, 20%) — обязателен для крупного бизнеса, ИП на ОСНО.
— Торговый сбор (региональный налог, например, в Москве).

Имущественные налоги

Налог на имущество организаций (до 2,2% от кадастровой или балансовой стоимости).
Транспортный налог (зависит от мощности авто).
Земельный налог (0,3–1,5% от кадастровой стоимости).

Страховые взносы

ПФР (22%), ФОМС (5,1%), ФСС (2,9%) – с зарплаты сотрудников.
Взносы на травматизм (0,2–8,5%) – в ФСС.

Этапы расчета налогов

Определение налоговой базы

- Для налога на прибыль – доходы минус расходы.
- Для НДС – сумма реализации за вычетом входного НДС.
- Для НДФЛ – начисленная зарплата за минусом вычетов.

Применение льгот и вычетов

- Инвестиционные вычеты (для налога на прибыль).
- Вычеты по НДФЛ (стандартные, социальные, имущественные).
- Освобождение от НДС (например, УСН, ЕНВД, экспорт).

Расчет суммы к уплате

- По ставке (например, 20% для прибыли, 6% для УСН).
- С учетом авансовых платежей (если они предусмотрены).

Проверка КБК и реквизитов

- Каждый налог имеет свой КБК (код бюджетной классификации).
- Важно указывать правильный ОКТМО (для местных налогов).

Сроки уплаты налогов

Своевременная уплата налогов – важнейшая обязанность бухгалтерии. Пропуск сроков грозит пенями и штрафами, поэтому необходимо четко соблюдать установленные законодательством даты.

3.1. НДС
Декларация по НДС сдается ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (например, за 1 квартал – до 25 апреля). Уплата налога также производится до 25-го числа, равными частями в течение 3 месяцев (например, за 1 квартал – 1/3 до 25 апреля, 25 мая, 25 июня).

3.2. Налог на прибыль
- Авансовые платежи уплачиваются ежемесячно до 28-го числа (например, аванс за январь – до 28 февраля).
- Итоговый платеж за год перечисляется до 28 марта следующего года.

3.3. УСН (упрощенная система налогообложения)
- Авансовые платежи вносятся до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (25 апреля, 25 июля, 25 октября).
- Годовой налог уплачивается:
- Организациями – до 31 марта следующего года.
- ИП – до 30 апреля.

3.4. НДФЛ (с доходов сотрудников)
- Ежемесячно – не позднее следующего дня после выплаты зарплаты (например, зарплата за январь выплачена 5 февраля – НДФЛ нужно перечислить до 6 февраля).
- 6-НДФЛ сдается ежеквартально (до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 марта).

3.5. Страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС)
- Уплачиваются ежемесячно до 28-го числа следующего месяца (например, взносы за январь – до 28 февраля).
- Взносы на травматизм (ФСС) – до 15-го числа.

3.6. Имущественные налоги (на имущество, транспорт, землю)
Сроки зависят от региона, но обычно:
- Авансовые платежи – до 30 апреля, 31 июля, 30 октября.
- Годовой налог – до 1 декабря следующего года.

Важные нюансы:
- Если срок попадает на выходной или праздник, платеж можно совершить в следующий рабочий день без штрафов.
- Электронная отчетность (например, по НДС, 6-НДФЛ) обязательна для большинства организаций.

Соблюдение сроков – залог отсутствия проблем с налоговой!

Способы оплаты налогов

Через интернет-банк (с указанием КБК и назначения платежа).

Через налоговую (платежным поручением).

Автоматически из 1С (интеграция с банком).

Просрочка платежа → пени (1/300 ставки ЦБ за каждый день).
Несдача декларации → штраф 5–30% от суммы налога (ст. 119 НК РФ).
Занижение налога → штраф 20–40%.

Автоматизация расчетов

1С:Бухгалтерия, Контур.Эльба, Мое дело.
Онлайн-калькуляторы налогов (на сайтах ФНС, банков).
Электронная отчетность (через операторов типа Такском, СБИС).

Расчет и оплата налогов требуют внимательности и знания законодательства. Автоматизация процессов и контроль сроков помогают минимизировать ошибки и избежать штрафов.

Рекомендации для бухгалтера

Следите за изменениями в НК РФ (ставки, льготы, КБК).
Планируйте налоговые платежи (чтобы избежать кассовых разрывов).
Проверяйте расчеты дважды (особенно НДС и страховые взносы).
Храните платежки и декларации (минимум 4 года).

Остались вопросы?

Оставьте заявку и наш менеджер свяжется с Вами в ближайшее время!