Участие в процессе налоговой проверки

Налоговая проверка — один из самых стрессовых моментов для ИП и малых предприятий. Грамотное участие бухгалтера или консультанта помогает минимизировать риски, избежать доначислений и штрафов. Рассмотрим, как должна строиться работа бухгалтерии на каждом этапе проверки.

Закажите обратный звонок

Наш менеджер свяжется с Вами в ближайшее время

Оставляя заявку, вы подтверждаете...

Виды налоговых проверок

Прежде чем участвовать в процессе, важно понимать, с каким видом проверки столкнулся бизнес:

Камеральная проверка

— Проводится без выезда в компанию, на основе поданных деклараций.

— Срок — 3 месяца (для НДС — 2 месяца, при выявлении нарушений — до 6 месяцев).

— Бухгалтер должен быть готов:

- оперативно отвечать на запросы ФНС;

- предоставлять пояснения и исправленные документы (если найдены ошибки).

Выездная проверка

— Проводится на территории бизнеса (или в налоговой, если нет офиса).

— Срок — до 2 месяцев (может продлеваться до 4−6 месяцев).

— Охватывает период не более 3 лет.

— Бухгалтер участвует в:

— подготовке документов;

— общении с инспекторами;

— защите интересов компании.

Этапы налоговой проверки и действия бухгалтерии

Подготовка к проверке (превентивные меры)

- Аудит первички – сверка счетов-фактур, накладных, договоров.
- Проверка КУДиР (для УСН) – соответствие доходам и расходам.
- Анализ деклараций – выявление возможных ошибок.
- Подготовка документов в электронном и бумажном виде.

Начало проверки

- Получение уведомления (для выездной проверки).
- Проверка полномочий инспекторов (приказ, ФИО, сроки).
- Фиксация перечня запрашиваемых документов (чтобы не давать лишнего).

Процесс проверки

- Контроль за действиями инспекторов:
- нельзя допускать изъятия оригиналов без описи;
- следить за сроками (проверка не должна затягиваться).
- Предоставление только запрошенных документов (не расширять список).
- Письменные пояснения вместо устных (чтобы избежать двусмысленности).

Результаты проверки

- Получение акта проверки (в течение 2 месяцев после её окончания).
- Анализ выводов инспекции:
- выявление необоснованных доначислений;
- расчёт возможных штрафов.
- Подготовка возражений (если несогласие с актом):
- подача в течение 1 месяца;
- приложение доказательств (договоры, платёжки, пояснения).

5. Обжалование (если необходимо)

- Досудебное урегулирование – жалоба в вышестоящий налоговый орган.
- Судебное обжалование – иск в арбитражный суд (с привлечением юристов).

Какие ошибки чаще всего выявляют?

- Несоответствие доходов и расходов (разрывы в документах).
- Некорректный учёт НДС (ошибки в счетах-фактурах, книге покупок/продаж).
- Занижение налоговой базы (необоснованные расходы на УСН "Доходы минус расходы").
- Нарушение сроков сдачи отчётности (штрафы по ст. 119 НК РФ).

Как бухгалтер может защитить бизнес?

Не давать лишних документов – только то, что запросили.

Фиксировать все действия инспекторов (протоколы, переписка).

Готовить письменные пояснения (устные слова можно трактовать против бизнеса).

Использовать профессиональные программы (1С, Контур.Экстерн) для контроля данных.

Участие бухгалтера в налоговой проверке – это не просто формальность, а стратегическая защита бизнеса. Чем лучше подготовлена документация и чем грамотнее выстроено общение с ФНС, тем выше шансы пройти проверку без доначислений и штрафов.

Лучшая тактика – не ждать проверку, а заранее аудировать учёт и минимизировать риски.

Остались вопросы?

Оставьте заявку и наш менеджер свяжется с Вами в ближайшее время!